“互联网+税务”时代建筑房地产企业 财务税务法务三位一体的风险控制策略及筹划

【课程背景】

在当今大数据（“互联网+税务”）时代，税务部门充分利用“大数据”“云处理”等手段融入到“金税三期”，今年期间，政府工作报告明确指出国地税合并，在这样大背景的情况下，所有企业的经营流程图在税务端一览无余，企业如何顺应新的税制体系“有所为”和“有所不为”，给我们财务人员特别是分管税务的领导提出了更高的要求。

我们务必一定要明确，税收的产生不是财务部门计算处理的，是企业业务部门做业务签合同后随之产生的，因此，业务部门签订合同的时候务必让财务部门参与合同的会签，这就是企业税务的前置性管控，在“懂规”的“老司机”操盘情况下，我们需要在理清楚企业的组织架构和产业架构基础上，针对企业的经营模式和商业交易习惯，纠偏企业的交易惯性，重塑企业的交易流程和企业的核算体系，在增值税和企业所得税环节“顺规而为”，切不可以“逆规而动”，否则，多缴税，缴冤枉税，少缴税，补缴税，交滞纳金，罚款等被动局面在所难免。

本课程结合企业的实际经营过程中需要解决的问题，结合税收政策解答企业经营过程中的涉税困惑。                                        

【课程亮点】

1、深入解析税务征管现阶段产生的新变化；

2、详细剖析建筑深圳房地产网企业税法新政，解读企业交易行为涉及到的“交规”，避免闯红灯避免超速；

3、基于“税筹创造价值”的理念，梳理对建筑房地产企业有价值的实操案例；

4、结合企业产业架构、组织架构和商业模式，提出增值税、所得税、土地增值税方面的筹划建议方案，不交冤枉税。

【主办单位】中华会计网校     中华会计网校青岛服务中心

【培训时间】2018年05月17-18日（周四、周五）

【培训地点】青岛市市南区香港中路96号(山孚大酒店)

【相关费用】会员免费尊享；非会员 2980元/人（含培训、资料及午餐费用）

【授课对象】建筑房地产企业财务总监、财务经理、财务主管、财务职能部门等人员

【讲师介绍】梁老师

高级会计师，是建筑、房地产行业的财务税务法务的资深实战派专家和企业管理创新者。在建筑房地产行业财税领域工作了24年，致力于该行业的财务核算，涉税统筹和法务研究，善于把控交易的每一环节及相应的涉税风险，进行涉税筹划。通过与正保开放课堂4年合作，和开放平台共成长，和广大学员共芬芳。房地产、建安行业课程深受广大学员的好评。

【课程大纲】

1、国家税务总局公告2017年第11号能否解决建筑施工企业挂靠商业模式下存在的税务风险？建筑施工企业和房地产企业在签订合同的时候如何精准把握政策要点去落地实施？

2、掌握建筑企业劳务队的三种/四种用工形式的财税处理模式；

3、建筑施工企业的核心会计科目设置/核算项目的设置/会计科目和核算项目之间的勾稽关系

4、房地产企业核心会计科目设置/核算项目的设置/会计科目和核算项目之间的勾稽关系

5、案例解读建筑施工企业的税会差异

6、营改增前后的甲供材工程如何签订合同？如何竣工决算？如何开具发票？

工程实质性差异是什么？如何在实务操作的过程中解决此类问题？

7、取得虚开增值税发票后的危机管理？

8、涉及到建筑服务简易计税方法的业务事项有哪些？政策支撑点在哪里？对于建筑服务差额纳税如何进行会计处理？

9、增值税进项税额税额抵扣机制是什么？

10、建筑施工合同对于工程造价当中的“排污费”和环保税之间的关系是什么？施工企业如何账务处理？双方合同当中如何拟定合同条款？

11、建筑业的社会保障费在建筑施工合同当中如何体现？竣工决算的时候如何体现？如和开具发票？

12、【最新政策速递】财税【2018】32号文件的规定，自2018年5月1日后，原17%的增值税税率调整为16%，原11%的增值税税率调整为10%。对于建筑施工企业和房地产企业如何应对？（老合同如何衔接？新合同如何签订？）

13、在债务重组过程中，建筑施工企业和房地产开发企业如何拟定《以房抵顶工程款协议》？

14、《商品房买卖合同》当中的涉税条款如何拟定？

15、《商品房买卖合同》签订过程中的认筹金，定（订）金，首付款，首付款分期，按揭贷款，房款的多退少补（俗称“面积差”），预收款发票，实测面积确定后的全款发票如何处理？

16、人防车位的增值税/企业所得税/土地增值税处理？

17、企业为全体员工购买意外伤害保险的保费支出可否在企业所得税时扣除？

18、企业为员工购买的团体意外伤害保险和团体住院补充医疗保险是否交纳个人所得税？

19、青地税公告（2016）1号第四十九条 “ 与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税。因转让房地产缴纳的教育费附加，视同税金予以扣除。” 请问由此缴纳的“地方教育费附加”，是否可视同税金予以扣除？

20、营改增后的城建、教育费附加和地方教育费附加如何缴纳？

21、房地产企业销售未完工产品的收入计算

22、山东省地方税务局公告2017年第5号第三十条规定：转让的地下室（储藏室）、停车位（车库）等附属设施按照其他房地产类型进行清算。 请问:对于购买普通住宅而赠送储藏室等形式进行捆绑销售的行为。捆绑销售的储藏室应如何处理？只在其他房地产项目中按照面积分摊成本，而没有收入？

23、异地以个人名义缴纳社保能否算工资个税时扣除？

24、土地增值税的预征计算基数？

25、关于发放给职工的高温补贴以及过节福利费是否并入工资核算缴纳个税？

26、中方和外籍人员取得境内、出国差旅费补贴和误餐补助如何进行涉税处理？

27、城市基础设施配套费应作为契税计税依据吗？

28、公司实报实销员工个人名字手机费，如果超过鲁地税函[2005]33号规定的标准，是否需要扣缴个人所得税？个人名字手机费发票是否可以在企业所得税前列支？

29、签订建筑总承包合同与招投标文件不一致的风险是什么？如何规避？

30、建筑分包合同规避税务风险的签订要点

31、设备租赁合同规避税务风险的合同签订要点

32、采购合同规避税务风险的合同签订要点

33、广告代理合同的节税签订技巧

34、房地产企业免收租金出租自持商业或综合体的合同节税签订技巧

35、国税发[1995]192的“三流一致”和国务院令第691号的《增值税暂行条例》的第五条和第六条对照解读

36、虚开发票事前管控和事后管控的机制是什么？

37、建筑施工企业会计上的“预收款”和财税【2017】58号文涉及到的“预收款”的口径差异是什么？在建筑施工合同上如何拟定条款？会计上如何账务处理？

38、案例解读发票开具与合同相匹配，否则存在税务法务风险。

39、发票开具和发票抵税的法律要件

40、摈弃“两虚”（虚开虚抵）发票行为

41、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票及账务处理

42、劳务派遣业务中的发票开具及账务处理

43、“甲控材”或“甲指乙供”业务中的发票开具及账务处理

建筑企业“四种”农民工用工形式下的法务、财务和和税务处理

44、房地产企业红线外支出的法务、财务和税务处理

45、营改增后的房地产企业项目内建造公共配套设施的法务与税务协调处理

46、案例解读财税【2016】140号文：房地产母公司中标拿地，项目公司开发的法务、财务、税务处理

47、善意取得虚开发票能否税前扣除，？

48、良好的涉税制度是控制企业税负的重要因素

49、供应商纳税人身份的选择对于企业税负的影响是什么？

50、纳税人自己身份的选择对于企业税负的影响是什么？

51、2018年5月1日后调整17%/11%税率等新政及开票抵扣合同等实务问题

52、向小额贷款公司的借款利息如何在企业所得税税前扣除？

53、购买商业健康保险涉税误区及案例分析

54、增值税的小微企业和企业所得税的小微企业等政策口径差异性分析，建筑施工企业如何充分利用相关优惠政策？

55、国家税务总局公告2015年第34号和国税函[2009]3号就“企业工资薪金及职工福利费扣除问题”的差异分析，企业如何具体实务操作？

56、建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收及按照收入的0.4%预征的个人所得税如何账务处理？

57、公司为员工负担个人所得税款，汇算清缴这样扣除可以吗？

58、总包方将建筑工程分包给个人的，总包方能否扣除分包款后缴纳增值税？

59、货物发票是否可以作为建筑服务增值税分包款差额扣除凭证？

60、预售收入是否作为计提业务招待费、广告费、业务宣传费的基数？

61、房地产企业视同销售处理的财税处理？

62、房地产企业预收租金不预交所得税？

63、政府返还土地出让金和返还税收处理？

64、房地产企业借款利息税务处理疑难问题？

65、房地产企业支付违约赔偿金扣缴个人所得税问题？

66、售楼处、样板房、地下停车场所税务处理？

67、房地产公司销售不动产的纳税义务发生时间如何确定？

68、土地抵减税额是否可以土地增值税税前扣除？

69、关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告

70、“开发间接费”的所得税，土地增值税，会计处理之间的税会差异，如何充分把握政策做好土地增值税的税收利益最大化？

71、土地增值税清算环节可以税前扣除但是不可以加计扣除的项目例举

72、房地产企业扣除土地价款差额计征增值税的账务处理

73、对于房地产企业的老项目，在什么情况下可以向施工方索要增值税专用发票？

74、华润置地“外滩九里苑”税务诉讼案为何败诉?对房地产企业财税处理启示是什么？

75、“互联网+税务”对于企业的财税管控提出更高的要求

“互联网+税务”时代建筑房地产企业

财务税务法务三位一体的风险控制策略及筹划

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