1、(多选题)下列各项中,关于采用支付手续费方式委托代销商品会计处理表述正确的有( )。
A、受托方收到的代销商品作为企业的资产核算
B、委托方发出商品时应按约定的售价借记“委托代销商品”科目
C、受托方应在代销商品销售后按照双方约定的手续费确认劳务收入
D、受托方一般应按其与委托方约定的售价总额确认受托代销商品款
2、(单选题)2017年5月份,丁公司委托甲公司代销商品一批,代销价款为300万元,本期收到代销清单,代销清单中列明已销售代销商品的50%,丁公司收到代销清单时向甲公司开具增值税专用发票。甲公司按代销价款的5%收取手续费,该批商品的实际成本为180万元。则丁公司本期因此业务应确认的销售收入( )万元。
A、300
B、180
C、150
D、90
1.【正确答案】 CD
【答案解析】 本题考核支付手续费方式委托代销商品的账务处理。选项A,受托方收到代销商品,为受托方的代管商品,不作为企业资产核算;选项B,委托方发出商品时应按照成本借记“委托代销商品”科目。
2.【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核委托代销收入的确认。丁公司本期因此项业务应确认的销售收入=300×50%=150(万元)。
1、(单选题)某酒厂于2015年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工,已知该批白酒的成本为100 000元,无同类产品市场销售价格,成本利润率为10%;白酒消费税税率:比例税率20%,定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定,该批白酒应缴纳的消费税税额为( )元。
A、27 000
B、27 500
C、32 500
D、33 750
2、(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,以下属于非居民企业的是( )。
A、根据我国法律成立,实际管理机构在我国的丙公司
B、根据外国法律成立,实际管理机构在我国的甲公司
C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外,在我国设立机构场所的乙公司
D、根据我国法律成立,在国外设立机构场所的丁公司
1.【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核白酒消费税的计算。1吨=1 000千克,1千克=1 000克。应税消费品组成计税价格=[100 000×(1+10%)+5×2 000×0.5]÷(1-20%)=143 750(元),应纳消费税税额=143 750×20%+5×2 000×0.5=33 750(元)。
2.【正确答案】 C
【答案解析】 选项ABD均为居民企业。
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